Google
YouTube
Facebook
Gmail

Ciclo contable

Contabilidad es la ciencia el arte la técnica que reune cinco elementos que son el análisis la clasificación el registro control e interpretación de los estados financieros para saber la situación económica y financiera de la empresa al termino de un período contable.

Ciclo Contable comprende todas las actividades necesarias para proporcionar a la administración la información cuantificada que requiere para planear, controlar y dar a conocer la situación financiera y las operaciones de la empresa .Es el conjunto de pasos o fases de la contabilidad que se repiten en cada período contable, durante la vida de un negocio. Se inicia con el registro de las transacciones, continúa con la labor de pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del balance de comprobación, la hoja de trabajo, los estados financieros, la contabilización en el libro diario de los asientos de ajuste, su traspaso a las cuentas del libro mayor y, finalmente el balance de comprobación posterior al cierre.

Documentos Fuente

Es el justificante propio o ajeno que da origen a un asiento contable. Contiene, la información necesaria para el registro contable de una operación, y tiene la función de comprobar razonablemente la realidad de dicha operación. Dichos documentos se dividen en:
a) Documentos Justificativos que son todas las disposiciones y documentos legales que determinan las obligaciones y derechos de la dependencia o entidad para demostrar que cumplió con los ordenamientos jurídicos y normativos aplicables.
b) Documentos Comprobatorios son los documentos originales que generan y amparan los registros contables de la dependencia o entidad. Documento Fuente: Formato El documento fuente puede crearse en papel o en formato electrónico. De hecho, los sistemas que se utilizan actualmente para llevar la contabilidad de las empresas permiten escanear los documentos recibidos en papel e integrarlos como imagen a la información general de la compañía. Pero también hay casos en que no se incluyen como imagen, sino que el programa dispone de una función de formularios en la que se insertan los datos de los documentos fuente y se generan como comprobantes electrónicos, con el mismo valor que el original. Firma.
Además de incluir los requisitos de fecha, propósito y valor, es deseable que los documentos fuente incluyan el nombre y la dirección de las partes que participaron en la transacción.

Clasificación de la documentación Contable 

Desde el punto de vista de quién recibe o emite la documentación: Los comprobantes externos son aquellos emitidos fuera de la empresa y luego recibidos y conservados en la empresa. Ejm: facturas de compras, recibos de pagos efectuados, etc.
Los comprobantes internos son los documentos emitidos en la empresa que pueden entregarse a terceros o circular en la misma empresa. Ejm: facturas de ventas, recibos por cobranzas, presupuestos, vales. Desde el punto de vista de documentación que se registra y archiva:
Documentos que se archivan y generan registración: Factura, Nota de Débito, Nota de Crédito, Ticket, Recibo, Pagaré,Cheque, Nota de Crédito Bancaria Documentos que sólo se archivan: Orden de Compra Nota de Venta

Clasificacion de las cuentas

PLAN DE CUENTAS DE UNA EMPRESA COMERCIAL

1 ACTIVO O DERECHO

• ACTIVO CORRIENTE

• Disponible

• CAJA

• CAJA CHICA

• BANCOS

• Créditos o Exigible

• CUENTAS A COBRAR (A CLIENTES)

• DOCUMENTOS A COBRAR

• (-) PREVISION PARA CUENTAS INCOBRABLES

• Prestamos al personal

• Anticipos al personal

• Bienes de Cambio o Realizables

• INV. DE MERCADERIAS

• MERCADERIAS EN TRANSITO

• ANTICIPO A PROVEEDORES

• Inversiones

• PARTICIPACIONES

• ACCIONES

• ACTIVO NO CORRIENTE

• Bienes de Uso

• TERRENOS

• EDIFICIOS

• (-) DEPRECIACION ACUMULADA EDIFICIOS

• MUEBLES Y ENSERES

• (-) DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES

• MAQUINARIA Y EQUIPO

• (-) DEPRECIACION ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO

• VEHICULOS

• (-) DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULOS

• EQUIPOS DE COMPUTACION

• (-) DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPOS DE COMPUTACION

• OBRAS EN CONSTRUCCION

• Intangibles

• CREDITO MERCANTIL

• MARCAS DE FABRICA

• Inversiones

• PARTICIPACIONES

• ACCIONES

• Diferidos

• TERRENOS PARA FUTURAS CONSTRUCCIONES

• MATERIALES EN TRANSITO

• (1) GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO

• Seguros

• Alquileres

• Intereses

• Inventario material de escritorio

• Gastos de Publicidad

• Gastos de Organización

• OPERACIONES PENDIENTES

CUENTAS DE ORDEN
MERCADERIAS RECIBIDAS EN CONSIGNACION
VALORES EN GARANTIA
PASIVO

• PASIVO CORRIENTE

• CUENTAS A PAGAR

• DOCUMENTOS A PAGAR

• OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

• Sueldos y salarios a pagar

• Aguinaldo a pagar

• Finiquitos a pagar

• APORTES Y RETENCIONES A PAGAR

• Impuestos

• RC-IVA a Dependientes

• RC-IVA a Terceros

• IMPUESTOS A PAGAR

• Impuesto a las Transacciones

• Impuesto sobre Utilidades

• DEBITO FISCAL

• OBLIGACIONES BANCARIOS A PAGAR

• Prestamos Hipotecarios

• Prestamos Documentarios

• Documentos a Cobrar Descontados

• Documentos Descontados

• OTROS ACREEDORES

• INGRESOS COBRADOS POR ADELANTADO

• Alquileres Cobrados por anticipado

• Intereses Cobrados por anticipado

• Anticipo de Clientes

• PASIVO NO CORRIENTE

• OBLIGACIONES BANCARIOS

• Prestamos Hipotecarios

• Prestamos Documentarios

• OBLIGACIONES POR EMISION DE BONOS

• PREVISIONES

• PREVISION PARA INDEMNIZACION

• OTROS

• OPERACIONES PENDIENTES

• CUENTAS COMPLEMENTARIAS DEL ACTIVO

• PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE

• CAPITAL SOCIAL

• RESERVA LEGAL

• RESERVA ESTATUTARIA

• RESERVA FACULTATIVA

• UTILIDADES RETENIDAS (NO ASIGNADAS)

• (-) PERDIDAS ACUMULADAS

• UTILIDAD DE LA GESTION

CUENTAS DE ORDEN
COMITENTES Y CONSIGNANTES
DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA
CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS

• INGRESOS

• INGRESOS ORDINARIOS

• VENTAS

• RECARGO SOBRE VENTAS

(-) DEVOLUCION SOBRE VENTAS
(-) DESCTO. POR PRONTO PAGO EN VENTAS
(-) BONIFICACION EN VENTAS

• INGRESOS NO ORDINAROS

• VENTA DE DESPERDICIOS

• COMISIONES PERCIBIDAS

• GANANCIA EN VTA. DE BIENES DE USO

• COSTO DE MERCADERIA VENDIDA
• INVENTARIO INICIAL DE MERCADERIAS
• COMPRAS
• RECARGO SOBRE COMPRAS
• FLETES Y ACARREOS SOBRE COMPRAS
  (-) DEVOLUCION SOBRE COMPRAS  
• GASTOS DE OPERACIÓN
• GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
• SUELDOS Y SALARIOS
• CARGAS SOCIALES
• ALQUILERES
• ASEO Y LIMPIEZA
• ATENCION MEDICA Y SOCIALES
• CONSUMO DE AGUA
• DEPRECIACION BIENES DE USO
• DONACIONES Y OBSEQUIOS
• ENERGIA ELECTRICA
• FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM.
• GASTOS DE COMUNICACIÓN
• GASTOS GENERALES
• GASTOS JUDICIALES Y LEGALES
• HONORARIOS PROFESIONALES
• IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS
• IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
• MANTENIMIENTO VEHICULOS
• PASAJES Y VIATICOS
• PERDIDA EN CTAS INCOBRABLES
• REP. Y MANT. EQ. DE COMPUTACION
• SEGUROS
• VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION
• VIGILANCIA
• GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
• SUELDOS Y SALARIOS
• CARAS SOCIALES
• ALQUILERES
• ASEO Y LIMPIEZA
• ATENCION MEDICA Y SOCIALES
• COMISION A VENDEDORES
• CONSUMO DE AGUA
• DEPRECIACION BIENES DE USO
• DONACIONES Y OBSEQUIOS
• ENERGIA ELECTRICA
• FLETES SOBRE VENTAS
• FOTOCOPIAS, REP. COMPROB. Y FORM.
• GASTOS DE COMUNICACIÓN
• GASTOS GENERALES
• GASTOS JUDICIALES Y LEGALES
• HONORARIOS PROFESIONALES
• IMPTO. A LA PROP. B. INMUEBLES Y VEHICULOS
• IMPTO. MUNICIPAL A LAS TRANSFERENCIAS
• IMPUESTOS A LAS TRANSACCIONES
• PASAJES Y VIATICOS
• TASAS Y PATENTES MUNICIPALES
• VACACIONES
• VIATICOS Y GASTOS DE REPRESENTACION
• VIGILANCIA
• GASTOS FINANCIEROS
• DESCTO. Y BONIF. EN VENTAS
• DIFERENCIA DE CAMBIO (SALDO DEUDOR)
• DIFERENCIA POR REDONDEO (SALDO DEUDOR)
• INTERESES Y CARGOS FINANCIEROS
  
  • OTROS GASTOS
  • PERDIDA EN VTA. DE BIENES DE USO
  • DIFERENCIA DE CAMBIO (Saldo deudor)
  • PERDIDA POR SINIESTROS
    

Estado de situacion Financiera

Registro en el Libro Diario General

EL LIBRO DIARIO conocido como el libro de entrada original. En este registro se anota las transacciones y de ahí se toma la información necesaria para hacer los asientos en el libro mayor. Antes de estudiar el diario, es preciso que conozcamos los tipos de asientos más comunes, es así que de acuerdo al tiempo, los asientos pueden ser:*De apertura*Normales durante el período contable, y,De cierre. En cambio, de acuerdo al número de cuentas que lo conforman, pueden ser: Simples, cuando existe una cuenta en el débito y otra en el crédito.

APERTURA: Este Libro se inicia con el llamado "asiento de apertura" o "asiento inicial" que se origina en el Balance del inventario del Libro Inventarios y Balances, luego se seguirá registrando todas las operaciones hasta la finalización del periodo económico; por todo lo que se registra en este Libro se dice que es un historial cronológico de todo lo que ha ocurrido en la actividad comercial de la empresa .

LEGALIZACION: Para que este Libro tenga valor  legal, al igual que todos los demás libros, deberán ser legalizados por el Notario publico en las capitales de provincias en el que se encuentra ubicado la empresa o negocio.

La creación de los asientos contables en este Libro deben ser de acuerdo a los documentos fuente

LA PARTIDA DOBLE.- es la doble registracion de partidas basados en los principios fundamentales de las matemáticas porque en cada operación o también llamado "asiento contable" siempre existirá una cuenta "deudora y otra "acreedora"

"NO HAY DEDUDOR SIN ACREEDOR"

  "NI ACREEDOR SIN DEUDOR"

ASIENTO CONTABLE:

Se denomina así a la registración en el Libro Contable de una partida referente a un hecho comercial que esta conformada por una cuenta Deudora y otra Acreedora; varias cuentas Deudoras y y una Acreedora y viceversa.

TIPOS DE ASIENTO CONTABLE:

A) ASIENTO CONTABLE SIMPLE: Consta de una cuenta Deudora y otra Acreedora.

B) ASIENTO CONTABLE COMPUESTO: Consta de varias cuentas Deudoras y una Acreedora y viceversa

C ) ASIENTO MIXTO: Consta de varias cuentas deudoras y acreedoras.

Registro en el Libro Mayor general

La mayorización es la acción de trasladarse sistemáticamente y de manera clasificada los valores que se encuentran en el libro diario. respetando la ubicación de las cifras, de tal manera que si un valor está en el Debe, pasará al Debe de la cuenta correspondiente; así también de la cuenta que esta en el haber, pasara al haber

Formato para el libro mayor.

EMPRESA XYZ LIBRO MAYOR PRINCIPAL Cuenta: Caja Código: 1.1.01
FECHA	DETALLE	N- DE ASIENTO	DEBE	HABER	DEUDOR	ACREEDOR
Enero 10	Registro por cobro al cliente	1	1.000,00		1.000,00
Enero 12	Registro por pago del telefono	2		100		100
TOTAL					(+)1.000,00	(-)100
Saldo					900,00

Procedimiento para mayorizar

• Tome en cuenta por cuenta, las que constan en el libro diario
• A cada cuenta, asígnales una tarjeta y escriba en nombre completo de la cuenta (o auxiliar). Ponga en número del código que le corresponda (Según el plan de cuentas ).
• Pase los valores de la cuenta que consta en el diario, si están en el Debe, al DEBE; si están en el haber, al HABER de la respectiva cuenta.
• Obtenga los saldos así: asígnale a los vales del Debe el signo (+), y si están en el Haber el signo (-), obtenga la diferencia matemática; si el resultado es positivo, se trata de un saldo deudor; por el contrario, si el valor es negativo, se trata de un saldo acreedor.